美国企业透明法案 (Corporate Transparency Act)

在2024年3月1日，美国企业透明法案 被美国阿拉巴马州北区地方法院宣布违宪。 法院的裁决是针对原. 他们是全国小企业协会 (NSBA)。授予的救济禁止联邦政府对全国小企业协会执行企业透明度法案。 该裁决导致该裁决的总体影响和范围存在不确定性，特别是考虑到其对原告的适用有限。这不是最终决定，我们预计联邦政府会上诉并请求禁令。如果您想了解更多有关企业透明度法案的信息，请阅读以下内容。

美国企业透明法案从2024年1月1日开始生效。该法案要求所有在美国注册并且营业的公司，必须向美国财政部 (FinCEN) 提交公司受益人的信息报告(Beneficial Ownership Information 简称BOI)。根据这个新法案, 申报企业必须向美国财政部提交报告, 以确定实体的受益所有人, 以及实体的公司申请人。这项新法案的主要目的旨在于收集和分析金融信息, 打击洗钱, 逃税以及税务欺诈等不法犯罪行为, 使不法分子更难以通过不透明的所有权结构公司隐匿其非法所得。

申报企业包括国内企业和外国企业。国内企业包括股份制公 (Corporation), 和有限责任公司 (Limited Liability Company), 或者根据州或者印第安部落法律向州政府创建的任何实体公司。外国申报企业指的是根据外国法律成立的实体, 并且通过向美国州务卿或类似机构提交文件而在美国注册开展业务的实体。因此, 在美国任何州注册成立或登记经营的公司, 无论是美国公司还是外国公司, 都可能有义务向美国财政部披露受益所有人的相关信息。

大型的企业如果符合以下的要求, 是可以豁免申报的。1）员工：在美国境内有超过20名全职员工。在正常的情况下, 员工每周需要提供至少30小时或每月至少提供130小时的服务的人员, 才会被视为全职员工。2）业务场所：在美国境内有实际的办公场所并进行经营。该企业必须在其拥有或租用的, 与任何其他非关联实体的营业地点不同的, 独立的美国地点定期开展业务。3） 企业总收入：上一个年度美国联邦所得税或申报信息显示的总收入或销售总额超过500万美元。符合以上条件的企业是可以豁免这项申报的。其他企业受高度监管, 风险低的实体企业包括证券报告发行人, 银行, 信贷机构等也都是可以豁免这项申报的。

BOI申报需要提供公司收益所有人的信息。受益所有人的定义包括任何直接, 或者间接对申报企业有实质控制权, 或者拥有或者控制申报企业至少25%的所有权权益的自然人。BOI申报企业收益所有人信息主要内容包括：受益人所有人的全名, 出生日期和地址, 社安号 (SSN), 美国发放的驾驶执照, ID卡, 护照, 外国政府发放的护照, 申报公司的名字, 地址, 注册州, 以及美国税号 (EIN)。

BOI申报递交限期是根据企业在美国注册的时间。如果是2024年1月1日之前在美国注册的公司, BOI申报的截止日期为2025年1月1日。如果是2024年1月1日之后在美国注册的公司, BOI申报的截止日期是90天, 由公司正式成立那天开始计算。除了初始BOI报告, 如果申报企业本身或其受益所有人等相关的信息发生变化, 申报企业必须在信息发生变化的30天内提交更新的BOI申报。如果申报企业的BOI申报中有不准确之处, 则申报企业必须在知道或应该知道信息不准确的30天内更正修改BOI申报。

故意不向美国财政部提供报告, 或故意提供虚假报告的公司, 可能面临民事和刑事的惩罚。

违规行为持续期间, 每一天罚款最高$500, 或两年监禁, 和$10,000美元的罚款。申报企业, 受益所有人和公司申请人按要求申报BOI信息后, 美国财政部将允许联邦政府, 州, 地方和部落政府机构, 以及通过美国联邦政府机构提交请求的某些外国官员, 在某些情况下是可以获取BOI申报信息。另外, 经申报企业的同意, 金融机构也可以获取BOI信息。

如公司需上报BOI, 可寻求专业法律, 会计师团队的帮助, 协助审查公司结构, 确定是否需要申报信息, 是否符合豁免条件, 确定受益所有人和公司申请人, 并准备提交所需的报告。